PajakOnline.com—Banyak pengusaha menggunakan iklan sebagai media promosi produknya. Iklan yang ada di berbagai media tentunya dalam berbagai bentuk. Oleh karena itu, selain pemilihan iklan yang tepat, Anda juga harus mengetahui mengenai pajak iklan.
Pengetahuan terhadap pajak iklan diperlukan berkaitan dengan besarnya anggaran yang akan digunakan. Memasang iklan membutuhkan anggaran yang cukup besar karena media tempat memasang iklan menetapkan harga yang cukup tinggi. Belum lagi untuk membuat iklan biasanya akan melibatkan agensi yang tentu anggarannya tidak kecil.
Dalam rangka efektivitas anggaran yang digunakan, maka Anda sebagai pengusaha juga harus memperhitungkan pajak yang ada dalam transaksi tersebut. Dengan pemahaman pada pajak yang menjadi tanggungan ketika beriklan, Anda dapat merencanakan anggaran dan memiliki perhitungan yang jauh lebih baik, menghasilkan pemilihan dan alokasi yang optimal.
Terdapat macam-macam bentuk iklan. Mulai dari yang bentuknya hanya pada media cetak yang statis, sampai pada media elektronik yang tak jarang berupa iklan interaktif. Umumnya iklan dapat digolongkan berdasarkan media yang digunakan. Tentu karena pemilihan media beriklan akan berpengaruh besar pada penghitungan pengeluaran. Berikut jenis-jenis iklan berdasarkan media yang digunakan:
1. Media Luar Ruang
Media Luar Ruang ini banyak terdapat di kota-kota besar yang memiliki jalanan padat. Paparan media ini bersifat pasif pada setiap orang yang kebetulan melewatinya. Bentuknya dapat berupa cetak atau gambar, bahkan bisa juga berupa video dengan menggunakan teknologi layar besar. Contohnya adalah billboard, poster, reklame, dan sejenisnya.
2. Media Cetak
Media cetak, adalah media iklan yang paling tradisional dan hingga sekarang masih digunakan. Hal ini dikarenakan meskipun dengan keberadaan berbagai media baru, media cetak tetap memiliki segmen pasar yang kuat. Beberapa contoh media cetak antara lain surat kabar, buku, majalah, tabloid dan sebagainya.
3. Media Elektronik
Media elektronik merupakan media dengan basis operasional elektronik. Media ini memiliki paparan yang sangat besar di Indonesia, mengingat konsumennya yang cukup tinggi. Biasanya iklan yang ditampilkan lewat media elektronik berupa video ataupun audio. Contoh media elektronik antara lain televisi, radio, bioskop, internet, dan lain sebagainya.
4. Media Sosial
Media ini sebenarnya bisa dimasukkan ke dalam jenis media elektronik, karena menggunakan perangkat elektronik dalam operasionalnya. Sebagian besar rakyat Indonesia memiliki setidaknya satu akun media sosial yang ada, seperti Twitter, Facebook, Instagram, YouTube dan sebagainya.
5. Media Lainnya
Media lain ada dua jenis, yang pertama adalah media konvensional seperti brosur, katalog kalender dan sejenisnya. Selain itu ada juga ambient media. Jenis kedua biasanya memiliki bentuk yang unik sehingga lebih menarik perhatian. Bentuknya beragam, mulai dari boneka raksasa, hingga seseorang dengan kostum tertentu.
Jenis Pajak Iklan
Penyelenggaraan iklan, jika dilakukan oleh Anda secara individu atau perusahaan, maka yang menjadi wajib pajak dari iklan tersebut adalah Anda sendiri. Pasalnya, pajak iklan dikenakan pada wajib pajak yang secara langsung berkenaan dengan operasional dan produksi iklan yang dibuat.
Sama halnya jika iklan yang diselenggarakan ada dengan menggunakan jasa perusahaan periklanan, agensi, atau production house. Jika ini terjadi, maka pajak akan menjadi tanggung jawab pihak ketiga ini, karena secara langsung berkenaan dengan operasional dan produksi iklan yang digunakan.
Pajak untuk bidang periklanan sendiri setidaknya ada dua, yakni PPN atau Pajak Pertambahan Nilai dan PPh atau Pajak Penghasilan.
1. PPN / Pajak Pertambahan Nilai
Dalam peraturan yang berlaku, iklan memiliki dua ketentuan pajak.
a. Jasa Penyiaran yang Tidak Bersifat Iklan (Kegiatan Penayangan Pesan Layanan Masyarakat) Tidak Memiliki Kewajiban Dipungut PPN
Hal ini sesuai dalam Pasal 4A Ayat 3 Huruf i Undang-Undang PPN dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 155 Tahun 2012. Layanan masyarakat di sini diartikan sebagai iklan yang memiliki pesan sosial, atau tujuan tertentu dari lembaga pemerintah untuk menginformasikan satu hal pada masyarakat. Iklan atau tayangan tersebut tidak dikenakan PPN jika tidak bersifat mempromosikan atau dibiayai oleh sponsor dengan tujuan komersial. Nantinya pajak yang dikenakan adalah kepada perusahaan iklan, dalam rangka produksi iklan dalam Pasal 2 Ayat 1 PMK 155/2012.
b. Jasa Penyiaran yang Bersifat Iklan Dikenai PPN Karena Memiliki Tujuan Komersial
Hal ini mengacu pada peraturan yang tertulis pada Undang-Undang PPN Nomor 42 Tahun 200 Pasal 7 Ayat 1 yang menyebutkan bahwa tarif PPN yang dikenakan sebesar 10%. Perhitungannya cukup sederhana, yakni 10% dikalikan dengan Dasar Pengenaan Pajak.
2. PPh atau Pajak Penghasilan
Dalam peraturan terkait Pajak Penghasilan di bidang iklan, terdapat beberapa ketentuan yang digunakan.
a. Jasa pembuatan sarana promosi film, iklan poster, foto, slide, klise, banner, pamflet, reklame dan folder akan masuk pada perhitungan jenis jasa yang terutang PPh Pasal 23.
b. Tarif PPh Pasal 23 atas kegiatan periklanan akan dikenakan 2% dari jumlah bruto dan perhitungannya diluar PPN.
c. Jika perusahaan atau agensi tidak memiliki NPWP, maka tarif untuk PPh Pasal 23 terkait pajak iklan bisa saja lebih tinggi 100% daripada jika agensi memiliki NPWP (ketentuan tarif tertera pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 141 Tahun 2015).
d. Tarif 2% yang dikenakan berlaku untuk produksi konten iklan oleh perusahaan periklanan atau production house, transaksi pemasang iklan ke perusahaan iklan, dan transaksi perusahaan iklan ke media yang menjadi tempat pemasangan iklan.
3. Pajak Reklame
Sebagai tambahan, ada satu pajak yang juga harus dipahami karena sedikit berbeda perhitungannya yakni pajak reklame. Penyelenggaraan iklan pada media reklame akan masuk dalam perhitungan pajak daerah seperti tertera pada UU Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah. Besaran tarif yang digunakan adalah 25%.
Saat pengusaha ingin memasang iklan, perusahaan iklan telah memperhitungkan tarif akhir dengan menyertakan pajak yang diperhitungkan. Namun demikian, pengetahuan terkait pajak bidang iklan ini perlu diketahui agar Anda sebagai pengusaha bisa menghitung dengan cermat perkiraan pengeluaran yang harus dialokasikan.
Selain itu, perhitungan ini juga akan berpengaruh pada pemilihan media iklan yang digunakan. Misalnya ketika Anda mempertimbangkan media yang harus digunakan antara reklame dan media elektronik seperti televisi. Besaran pajak yang ada pada keduanya tentu berbeda, dan sangat berpengaruh pada perhitungan. Terlepas dari pertimbangan efektivitas paparan dan manfaatnya dari media periklanan yang digunakan. (Wiasti Meurani)
